Diferencia entre FONASA e ISAPRE en descuentos de salud
Aprende cómo se calcula el descuento de salud en Chile, qué cambia entre FONASA e ISAPRE, cuándo aparece adicional de salud y cómo automatizarlo en remuneraciones.
Introducción
En Chile, todos los trabajadores dependientes deben cotizar para salud. Para efectos de remuneraciones, la regla base es simple: la cotización obligatoria corresponde al 7% de la remuneración imponible, con el tope imponible vigente para salud.
La dificultad aparece cuando hay que distinguir entre FONASA e ISAPRE. En ambos casos existe el 7% legal, pero el tratamiento práctico en la liquidación de sueldo puede cambiar: en FONASA normalmente basta con calcular el 7%, mientras que en ISAPRE puede existir un plan pactado en UF o pesos que genere un adicional de salud.
Para una empresa, esta diferencia no es solo administrativa. Impacta el sueldo líquido, la declaración previsional, la trazabilidad de los descuentos y la forma en que el software de remuneraciones debe calcular cada caso.
En esta guía explicamos la diferencia entre FONASA e ISAPRE en descuentos, cómo se calcula el 7%, cuándo aparece un adicional de salud y qué controles conviene revisar en RRHH y remuneraciones. Si quieres ver el flujo completo, también puedes revisar nuestra guía sobre cómo calcular una liquidación de sueldo paso a paso.
Contenido
- Respuesta rápida
- Qué descuento de salud se aplica en Chile
- Diferencia entre FONASA e ISAPRE para remuneraciones
- Ejemplos prácticos de cálculo
- Tabla resumen para remuneraciones
- Preguntas frecuentes
- Cómo ayuda Hércules
- Conclusión
Respuesta rápida
La cotización obligatoria de salud en Chile es de 7% de la remuneración imponible del trabajador, hasta el tope imponible vigente.
La diferencia práctica es esta:
| Sistema de salud | Tratamiento en remuneraciones |
|---|---|
| FONASA | Se descuenta el 7% legal de salud. En general, no hay adicional por plan de salud. |
| ISAPRE | El 7% legal se usa para financiar el plan contratado. Si el plan cuesta más que el 7%, se descuenta la diferencia como adicional de salud. |
Por ejemplo, si un trabajador tiene una remuneración imponible de $1.000.000, el 7% obligatorio de salud es $70.000.
Si está en FONASA, ese será normalmente su descuento de salud. Si está en ISAPRE y su plan cuesta $95.000, el sistema debe descontar $70.000 como cotización obligatoria y $25.000 como adicional de salud.
Qué descuento de salud se aplica en Chile
La cotización de salud es un descuento legal de cargo del trabajador. Se calcula sobre la remuneración imponible, no sobre el sueldo líquido ni sobre el total de haberes.
La fórmula base es:
Cotización obligatoria de salud = remuneración imponible afecta x 7%
Antes de calcularla, el equipo de remuneraciones debe revisar:
- remuneración imponible del mes;
- sistema de salud del trabajador: FONASA o ISAPRE;
- tope imponible vigente para salud;
- existencia de licencias médicas o movimientos previsionales; y
- en ISAPRE, valor pactado del plan de salud.
La Dirección del Trabajo informa que, desde febrero de 2026, el límite máximo imponible mensual para calcular cotizaciones obligatorias del sistema de AFP, salud y accidentes del trabajo es de 90,0 UF. Si la remuneración imponible supera ese tope, el 7% se calcula sobre el tope y no sobre toda la remuneración.
Si quieres profundizar en la base de cálculo, revisa también nuestra guía sobre haberes imponibles y no imponibles en Chile.
Diferencia entre FONASA e ISAPRE para remuneraciones
La diferencia principal no está en el porcentaje obligatorio, porque tanto FONASA como ISAPRE parten desde el 7% legal de salud.
La diferencia está en qué ocurre después de calcular ese 7%.
En FONASA
En FONASA, el descuento corresponde al 7% legal de salud. En términos prácticos, para la liquidación de sueldo suele ser el caso más directo:
- se calcula el 7% sobre la remuneración imponible afecta;
- se respeta el tope imponible de salud;
- no se calcula un adicional por plan de salud;
- la cobertura depende del tramo FONASA y de la modalidad de atención; y
- si existe afiliación a una Caja de Compensación, puede haber una distribución operativa de la cotización, pero el descuento total de salud sigue teniendo como base el 7%.
En ISAPRE
En ISAPRE, el trabajador tiene un contrato de salud privado. El 7% obligatorio se imputa al valor del plan contratado.
Para remuneraciones, hay tres escenarios:
- si el plan cuesta exactamente el 7%, no hay adicional;
- si el plan cuesta más que el 7%, se descuenta la diferencia como adicional de salud;
- si el plan cuesta menos que el 7%, pueden generarse excedentes según las reglas aplicables de la ISAPRE.
Por eso, en ISAPRE no basta con saber que existe el 7%. También hay que registrar correctamente el valor del plan, su moneda de pactación y la UF del período cuando corresponda.
Ejemplos prácticos de cálculo
Ejemplo 1: trabajador en FONASA
Supongamos un trabajador con remuneración imponible mensual de $1.000.000 afiliado a FONASA.
El cálculo sería:
- remuneración imponible:
$1.000.000; - cotización de salud:
$1.000.000 x 7% = $70.000; - adicional de salud:
$0; - descuento total de salud:
$70.000.
En este caso, la liquidación de sueldo debería mostrar el descuento legal de salud sin adicional por plan.
Ejemplo 2: trabajador en ISAPRE con plan en pesos
Supongamos un trabajador con remuneración imponible mensual de $1.000.000 y un plan ISAPRE de $95.000.
El cálculo sería:
- cotización legal de salud:
$1.000.000 x 7% = $70.000; - valor plan ISAPRE:
$95.000; - adicional de salud:
$95.000 - $70.000 = $25.000; - descuento total de salud:
$95.000.
En la liquidación pueden verse separadas la cotización obligatoria y la diferencia adicional, según el formato usado por la empresa o el sistema.
Ejemplo 3: trabajador en ISAPRE con plan en UF
Supongamos un trabajador con remuneración imponible mensual de $1.000.000, plan ISAPRE de 2,5 UF y UF del período de $39.000.
El cálculo sería:
- cotización legal de salud:
$70.000; - valor plan ISAPRE:
2,5 x $39.000 = $97.500; - adicional de salud:
$97.500 - $70.000 = $27.500; - descuento total de salud:
$97.500.
Si el sistema no actualiza la UF o no identifica correctamente que el plan está pactado en UF, el adicional de salud puede quedar mal calculado.
Ejemplo 4: remuneración sobre el tope imponible
Si la remuneración imponible supera el tope de salud, el 7% se calcula solo sobre el tope vigente.
Por ejemplo, si el tope aplicable es 90,0 UF, el sistema debe convertir ese valor a pesos según la UF correspondiente y calcular el 7% sobre el menor valor entre:
- la remuneración imponible del mes; y
- el tope imponible vigente para salud.
Esto es especialmente importante en trabajadores con remuneraciones altas, bonos imponibles relevantes o pagos variables.
Tabla resumen para remuneraciones
| Situación | Tratamiento práctico |
|---|---|
| Trabajador en FONASA | Calcular 7% sobre remuneración imponible afecta, respetando el tope de salud |
| Trabajador en ISAPRE | Calcular 7% legal y compararlo contra el valor del plan contratado |
| Plan ISAPRE mayor al 7% | Descontar la diferencia como adicional de salud |
| Plan ISAPRE igual al 7% | No aplicar adicional de salud |
| Plan ISAPRE menor al 7% | Revisar excedentes según reglas aplicables de la ISAPRE |
| Plan pactado en UF | Convertir UF a pesos según el período antes de comparar |
| Remuneración sobre tope imponible | Calcular el 7% sobre el tope vigente, no sobre toda la remuneración |
| Licencia médica | Revisar reglas de subsidio, cotizaciones y entidad pagadora según el caso |
Preguntas frecuentes
¿Cuánto se descuenta por FONASA?
En trabajadores cotizantes, el descuento obligatorio de salud corresponde al 7% de la remuneración imponible afecta, respetando el tope imponible vigente para salud.
¿Cuánto se descuenta por ISAPRE?
En ISAPRE se descuenta al menos el 7% legal de salud. Si el plan contratado cuesta más que ese 7%, se descuenta la diferencia como adicional de salud.
¿FONASA e ISAPRE descuentan el mismo 7%?
Sí. Ambos sistemas parten desde el 7% obligatorio de salud. La diferencia es que en ISAPRE puede existir un plan pactado por un valor superior al 7%, lo que genera un descuento adicional.
¿Qué es el adicional de salud?
Es la diferencia entre el valor del plan ISAPRE y la cotización legal obligatoria de salud. Si el plan cuesta más que el 7%, esa diferencia se descuenta al trabajador.
¿Qué pasa si el plan ISAPRE cuesta menos que el 7%?
Pueden generarse excedentes de cotización, según las reglas aplicables de la ISAPRE. Para remuneraciones, lo importante es calcular correctamente el 7% legal y registrar el plan pactado.
¿El 7% de salud tiene tope imponible?
Sí. La cotización obligatoria de salud se calcula hasta el tope imponible vigente. La Dirección del Trabajo informa que desde febrero de 2026 el tope para AFP, salud y accidentes del trabajo es de 90,0 UF.
¿El tramo FONASA cambia el descuento mensual?
En trabajadores cotizantes, el tramo ayuda a determinar cobertura y modalidades de atención, pero el descuento legal mensual sigue teniendo como base el 7% de la remuneración imponible afecta.
Cómo ayuda Hércules
En remuneraciones, la diferencia entre FONASA e ISAPRE parece simple hasta que aparecen planes en UF, adicionales de salud, topes imponibles, licencias médicas, cambios de sistema y revisión de declaraciones previsionales.
Hércules ayuda a ordenar este cálculo al permitir configurar el tratamiento de salud según el caso del trabajador:
- Tasa del 7%: aplica solo la cotización obligatoria de salud, útil para trabajadores en FONASA o casos sin adicional;
- Monto en pesos: compara el valor pactado del plan con el 7% legal y calcula la diferencia como adicional de salud cuando corresponde;
- Monto en UF: convierte el plan a pesos según la UF del período, compara contra el 7% legal y calcula automáticamente el adicional de salud.
Esto evita tener que convertir UF manualmente, restar diferencias en planillas o revisar caso a caso si el adicional de salud quedó bien calculado.
Además, Hércules permite mantener consistencia entre:
- datos del trabajador;
- sistema de salud;
- remuneración imponible;
- topes previsionales;
- liquidación de sueldo;
- declaración y pago de cotizaciones; y
- reportes de remuneraciones para RRHH y contabilidad.
Si tu empresa quiere reducir errores en descuentos de salud y automatizar el cálculo mensual, puedes solicitar una demo de Hércules o revisar cómo funciona el módulo de remuneraciones.
Conclusión
La diferencia entre FONASA e ISAPRE en descuentos no está en el 7% obligatorio, porque ese porcentaje aplica como regla base para ambos sistemas.
La diferencia operativa está en que FONASA normalmente se calcula como el 7% legal de salud, mientras que ISAPRE exige comparar ese 7% con el valor del plan contratado. Si el plan cuesta más, aparece un adicional de salud; si está pactado en UF, además hay que convertirlo correctamente a pesos.
Para equipos de RRHH y remuneraciones, la clave es mantener bien configurados el sistema de salud, la remuneración imponible, el tope vigente, el valor del plan y la moneda de pactación. Cuando esos datos están conectados, la liquidación de sueldo es más clara, trazable y consistente.
Fuentes de referencia: