Cotizaciones previsionales en Chile: guía para empresas
Aprende qué cotizaciones previsionales deben calcular y pagar las empresas en Chile, cuáles son de cargo del trabajador y del empleador, qué topes, plazos y errores conviene revisar.
Introducción
Las cotizaciones previsionales son una de las partes más sensibles del proceso de remuneraciones en Chile. No basta con calcular el sueldo líquido: la empresa también debe determinar correctamente la base imponible, aplicar los descuentos legales del trabajador, registrar los aportes de cargo del empleador y declarar todo dentro de los plazos correspondientes.
Para RRHH, administración y contabilidad, el problema no suele estar en saber que existen cotizaciones. El problema aparece cuando hay bonos imponibles, licencias médicas, trabajadores con ISAPRE, contratos a plazo fijo, topes imponibles, seguro de cesantía, SIS, reforma previsional o diferencias entre lo calculado y lo pagado en Previred.
En esta guía explicamos qué cotizaciones previsionales deben revisar las empresas en Chile, cuáles son de cargo del trabajador y cuáles son de cargo del empleador, cómo se calculan en remuneraciones y qué controles conviene aplicar para evitar errores.
Si quieres revisar el flujo completo antes de entrar en cotizaciones, puedes ver también nuestra guía sobre cómo calcular una liquidación de sueldo paso a paso.
Contenido
- Respuesta rápida
- Qué son las cotizaciones previsionales
- Cotizaciones de cargo del trabajador
- Cotizaciones de cargo del empleador
- Tabla resumen para empresas
- Sobre qué base se calculan
- Topes imponibles que debe revisar RRHH
- Plazos para declarar y pagar cotizaciones
- Qué pasa con licencias médicas
- Qué revisar al terminar un contrato
- Ejemplo práctico de cálculo
- Errores frecuentes
- Preguntas frecuentes
- Cómo ayuda Hércules
- Conclusión
Respuesta rápida
Las cotizaciones previsionales son pagos obligatorios vinculados a pensiones, salud, seguro de cesantía, seguro de invalidez y sobrevivencia, accidentes del trabajo y otros componentes de seguridad social.
En una empresa, el cálculo debe separar dos grupos:
| Grupo | Ejemplos | Impacto en la liquidación |
|---|---|---|
| Cotizaciones de cargo del trabajador | AFP, comisión AFP, salud, seguro de cesantía cuando corresponde | Se descuentan de la remuneración del trabajador |
| Cotizaciones de cargo del empleador | SIS, seguro de cesantía empleador, accidentes del trabajo, reforma previsional | Son costo empresa y no rebajan el sueldo líquido |
La regla operativa más importante es esta: las cotizaciones se calculan sobre la remuneración imponible afecta, respetando los topes vigentes y distinguiendo correctamente si cada concepto lo paga el trabajador o la empresa.
Qué son las cotizaciones previsionales
Las cotizaciones previsionales son aportes que financian prestaciones de seguridad social. En trabajadores dependientes, el empleador debe retener las cotizaciones de cargo del trabajador, sumar las cotizaciones de cargo propio y enterarlas en las instituciones correspondientes.
En términos prácticos, las cotizaciones conectan varias piezas del proceso mensual:
- contrato del trabajador;
- haberes imponibles del mes;
- AFP y comisión;
- sistema de salud, FONASA o ISAPRE;
- seguro de cesantía según tipo de contrato;
- SIS y otros aportes de empleador;
- licencias, ausencias y movimientos del período;
- declaración y pago previsional; y
- conciliación con contabilidad y costo empresa.
Por eso, cuando una empresa calcula mal una cotización, el error no queda aislado. Puede afectar la liquidación de sueldo, el pago previsional, el costo laboral, el finiquito y los respaldos frente a una fiscalización.
Cotizaciones de cargo del trabajador
Las cotizaciones de cargo del trabajador son aquellas que se descuentan desde la remuneración imponible y reducen el sueldo líquido.
AFP y comisión
La cotización obligatoria para pensión corresponde al 10% de la remuneración imponible, con el tope imponible vigente. Ese monto se abona a la cuenta de capitalización individual del trabajador en su AFP.
Además del 10%, se aplica la comisión de la AFP, que varía según la administradora. Por eso, dos trabajadores con el mismo sueldo imponible pueden tener descuentos distintos si están en AFP diferentes.
Para remuneraciones, la empresa debe revisar:
- AFP vigente del trabajador;
- comisión vigente de esa AFP;
- remuneración imponible del mes;
- tope imponible aplicable; y
- casos especiales, como trabajadores pensionados o técnicos extranjeros bajo reglas específicas.
Salud
La cotización obligatoria de salud corresponde, en general, al 7% de la remuneración imponible del trabajador, con el tope vigente para salud.
En FONASA, normalmente se descuenta el 7% legal. En ISAPRE, el cálculo puede requerir comparar ese 7% con el valor del plan pactado, especialmente si está expresado en UF.
Si quieres profundizar en este punto, revisa nuestra guía sobre diferencia entre FONASA e ISAPRE en descuentos de salud.
Seguro de cesantía del trabajador
El seguro de cesantía puede tener un descuento de cargo del trabajador, pero no siempre.
En términos generales:
- con contrato indefinido, el trabajador aporta 0,6% de la remuneración imponible afecta;
- con contrato a plazo fijo, obra, faena o servicio determinado, el trabajador no aporta de su remuneración;
- en trabajadores de casa particular y otros casos especiales, hay reglas propias que deben revisarse por separado.
Para ver el detalle por tipo de contrato, puedes revisar nuestra guía sobre seguro de cesantía en Chile.
Cotizaciones de cargo del empleador
Las cotizaciones de cargo del empleador no reducen el sueldo líquido del trabajador. Son obligaciones de la empresa y deben considerarse como costo laboral.
Seguro de Invalidez y Sobrevivencia (SIS)
El SIS cubre riesgos de invalidez y sobrevivencia asociados al sistema de pensiones. En trabajadores dependientes, es de cargo del empleador.
Desde abril de 2026, la Superintendencia de Pensiones informa una tasa SIS de 1,62% para empleadores, afiliados independientes y voluntarios, tanto para mujeres como para hombres. Para independientes que cotizan mediante retención de impuestos, la tasa del año tributario 2026 es 1,49%.
En remuneraciones, lo relevante es no descontarlo al trabajador dependiente. El SIS afecta el costo empresa y el pago previsional, pero no el líquido a pagar.
Puedes ver más detalle en nuestra guía sobre Seguro de Invalidez y Sobrevivencia.
Seguro de cesantía del empleador
El aporte del empleador al seguro de cesantía depende del contrato:
- contrato indefinido: 2,4% de cargo del empleador;
- contrato a plazo fijo, obra, faena o servicio determinado: 3% de cargo del empleador.
Este aporte se calcula sobre la remuneración imponible afecta, respetando el tope vigente del seguro de cesantía.
Accidentes del trabajo y enfermedades profesionales
Las empresas también deben considerar la cotización asociada al seguro de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales. Esta obligación es de cargo del empleador y se relaciona con el organismo administrador correspondiente, como mutualidad o Instituto de Seguridad Laboral.
Operativamente, conviene revisar la tasa aplicable a la empresa, la existencia de tasa adicional diferenciada por riesgo o siniestralidad y la base imponible del período.
Reforma previsional
La Reforma de Pensiones incorporó una nueva cotización de cargo del empleador que comenzó con una tasa inicial de 1% desde las remuneraciones de agosto de 2025 y aumenta gradualmente hasta completar el régimen definido por la ley.
Este aporte no es un descuento del trabajador. Debe calcularse sobre la remuneración imponible afecta, declararse junto con las cotizaciones previsionales y considerarse en el costo empresa.
Para el detalle de gradualidad, revisa nuestra guía sobre Reforma de Pensiones para empresas.
Tabla resumen para empresas
| Cotización | Quién la financia | Base general | Punto crítico para RRHH |
|---|---|---|---|
| AFP 10% | Trabajador | Remuneración imponible afecta | AFP vigente y tope imponible |
| Comisión AFP | Trabajador | Remuneración imponible afecta | Tasa cambia según AFP |
| Salud 7% | Trabajador | Remuneración imponible afecta | FONASA, ISAPRE, plan en UF y adicional de salud |
| Seguro de cesantía trabajador | Trabajador, solo cuando corresponde | Remuneración imponible afecta | Tipo de contrato |
| Seguro de cesantía empleador | Empleador | Remuneración imponible afecta | Distribución según contrato y tope AFC |
| SIS | Empleador en dependientes | Remuneración imponible afecta | No descontarlo al trabajador |
| Accidentes del trabajo | Empleador | Remuneración imponible afecta | Tasa base y adicional según riesgo |
| Reforma previsional | Empleador | Remuneración imponible afecta | Gradualidad por período |
Sobre qué base se calculan
La base principal para calcular cotizaciones es la remuneración imponible.
Esto significa que primero hay que clasificar correctamente los haberes del mes. No todos los pagos tienen el mismo tratamiento: algunos son imponibles, otros no imponibles, algunos constituyen remuneración y otros corresponden a asignaciones o devoluciones de gasto.
En general, suelen ser imponibles conceptos como:
- sueldo base;
- horas extra;
- comisiones;
- gratificación;
- bonos asociados al trabajo; y
- remuneraciones variables.
En cambio, suelen tratarse como no imponibles, cuando cumplen los requisitos legales, asignaciones como movilización, colación o viáticos razonables.
Si una empresa clasifica mal un haber, puede calcular mal AFP, salud, seguro de cesantía, SIS, reforma previsional, impuestos y reportes. Para profundizar en esta distinción, revisa nuestra guía sobre haberes imponibles y no imponibles en Chile.
Topes imponibles que debe revisar RRHH
Las cotizaciones no siempre se calculan sobre toda la remuneración del trabajador. Existen topes imponibles que limitan la base de cálculo.
Para remuneraciones de 2026, los posts ya publicados del cluster consideran como referencia:
| Cotización | Tope operativo usado en el cluster 2026 |
|---|---|
| AFP, salud y accidentes del trabajo | 90,0 UF |
| Seguro de cesantía | 135,2 UF |
Estos topes pueden reajustarse y deben validarse periódicamente con los indicadores oficiales antes de cerrar remuneraciones.
El control es especialmente importante cuando hay:
- sueldos altos;
- bonos imponibles relevantes;
- remuneraciones variables;
- gratificación;
- cambios de jornada; o
- reliquidaciones.
Plazos para declarar y pagar cotizaciones
Según la Superintendencia de Pensiones, para trabajadoras y trabajadores dependientes, las cotizaciones previsionales deben pagarse por el empleador dentro de los 10 primeros días del mes siguiente a aquel en que se devengaron las remuneraciones. Si ese plazo vence en sábado, domingo o festivo, puede prorrogarse al primer día hábil siguiente.
Cuando el empleador realiza la declaración y pago por medio electrónico, el plazo se extiende hasta el día 13 de cada mes, incluso si cae sábado, domingo o festivo.
Para remuneraciones, conviene distinguir tres fechas:
- mes en que se devenga la remuneración;
- fecha de pago de la remuneración;
- fecha de declaración y pago previsional.
Confundir estas fechas puede generar diferencias entre liquidación, Previred, contabilidad y certificados previsionales.
Qué pasa con licencias médicas
Durante los períodos de incapacidad laboral se deben efectuar las cotizaciones que correspondan para pensiones y salud. SUSESO indica que la obligación aplica sobre todo el período de incapacidad laboral, incluso respecto de los primeros tres días de una licencia médica igual o inferior a 10 días, aunque exista carencia de subsidio.
Para una empresa, esto significa que una licencia médica no elimina automáticamente las obligaciones previsionales. Hay que revisar:
- quién paga el subsidio;
- qué cotizaciones retiene o entera la entidad pagadora;
- qué aportes siguen siendo de cargo del empleador;
- cómo se informa la licencia en el sistema; y
- cómo se calcula la remuneración proporcional si hubo días trabajados y días con licencia.
Este punto se relaciona directamente con nuestra guía sobre remuneración proporcional con licencia médica, fracción de mes e inasistencias.
Qué revisar al terminar un contrato
Al terminar una relación laboral, las cotizaciones previsionales toman especial importancia. La Dirección del Trabajo indica que, al despedir a un trabajador, el empleador debe acreditar el pago de las cotizaciones de pensiones, salud y seguro de desempleo, si corresponde, hasta el último día del mes anterior al despido.
También advierte que, si el empleador despide sin acreditar el pago íntegro de esas cotizaciones en los casos aplicables, el despido puede no producir el efecto de poner término al contrato, con consecuencias laborales relevantes.
Para RRHH, antes de preparar un finiquito conviene revisar:
- cotizaciones pagadas del período exigido;
- certificados o planillas de pago;
- diferencias previsionales pendientes;
- existencia de declaraciones y no pago;
- seguro de cesantía si corresponde; y
- consistencia entre liquidaciones, Previred y registros internos.
Ejemplo práctico de cálculo
Supongamos un trabajador con contrato indefinido, remuneración imponible mensual de $1.000.000, afiliado a FONASA y con AFP cuya comisión es 1% para simplificar el ejemplo.
Descuentos de cargo del trabajador
| Concepto | Cálculo | Monto |
|---|---|---|
| AFP obligatoria | $1.000.000 x 10% | $100.000 |
| Comisión AFP | $1.000.000 x 1% | $10.000 |
| Salud | $1.000.000 x 7% | $70.000 |
| Seguro de cesantía trabajador | $1.000.000 x 0,6% | $6.000 |
| Total descuentos previsionales del trabajador | $186.000 |
Estos montos reducen el sueldo líquido del trabajador.
Aportes de cargo del empleador
| Concepto | Cálculo | Monto |
|---|---|---|
| Seguro de cesantía empleador | $1.000.000 x 2,4% | $24.000 |
| SIS, tasa abril 2026 | $1.000.000 x 1,62% | $16.200 |
| Reforma previsional, tasa inicial referencial | $1.000.000 x 1% | $10.000 |
Estos montos son costo de la empresa. No deben descontarse del sueldo líquido del trabajador.
El ejemplo no incluye accidentes del trabajo ni tasa adicional, porque esa cotización depende del organismo administrador y la tasa aplicable a la empresa.
Errores frecuentes
Calcular sobre el total haberes y no sobre el imponible
El total haberes puede incluir conceptos imponibles y no imponibles. Las cotizaciones deben calcularse sobre la remuneración imponible afecta, no sobre cualquier suma pagada al trabajador.
Mezclar descuentos del trabajador con aportes del empleador
AFP, salud y seguro de cesantía del trabajador reducen el sueldo líquido. SIS, seguro de cesantía empleador, accidentes del trabajo y reforma previsional son costo empresa. Mezclarlos distorsiona la liquidación.
No actualizar AFP, salud o tipo de contrato
Un cambio de AFP, sistema de salud o tipo de contrato puede modificar el cálculo mensual. Si el sistema no se actualiza, el error se arrastra al pago previsional.
No aplicar topes imponibles
En sueldos altos o pagos variables, olvidar el tope puede generar sobrecotización o diferencias en la declaración.
Descontar SIS al trabajador dependiente
El SIS de trabajadores dependientes es de cargo del empleador. No debe rebajar el sueldo líquido.
Tratar igual FONASA e ISAPRE
Ambos parten desde el 7% legal, pero en ISAPRE puede existir adicional de salud, plan en UF o diferencias por valor pactado.
No revisar cotizaciones antes del finiquito
Cerrar un contrato sin revisar el estado previsional puede generar contingencias laborales y problemas al ratificar el finiquito.
Preguntas frecuentes
¿Qué cotizaciones previsionales paga el trabajador?
En general, el trabajador financia la cotización obligatoria de AFP, la comisión de AFP, la cotización de salud y el seguro de cesantía cuando tiene contrato indefinido y corresponde aplicar el 0,6%.
¿Qué cotizaciones son de cargo del empleador?
El empleador financia, entre otras, el SIS en trabajadores dependientes, el aporte patronal al seguro de cesantía, el seguro de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales, y la nueva cotización de cargo del empleador incorporada por la Reforma de Pensiones.
¿Las cotizaciones previsionales se calculan sobre el sueldo líquido?
No. Se calculan sobre la remuneración imponible afecta, respetando los topes vigentes. El sueldo líquido se obtiene después de aplicar los descuentos correspondientes.
¿Cuál es el plazo para pagar cotizaciones previsionales?
Para trabajadores dependientes, el empleador debe pagarlas dentro de los 10 primeros días del mes siguiente. Si declara y paga por medios electrónicos, el plazo se extiende hasta el día 13.
¿Qué pasa si el trabajador está con licencia médica?
Durante la licencia médica se deben efectuar las cotizaciones que correspondan para pensiones y salud. Además, hay que revisar qué parte corresponde a la entidad pagadora del subsidio y qué aportes siguen siendo de cargo del empleador.
¿Un trabajador pensionado debe seguir cotizando?
Depende del caso. La Superintendencia de Pensiones indica que una persona pensionada en el sistema de AFP que continúa trabajando puede seguir cotizando, pero también puede eximirse de cotizar para pensión si lo informa por escrito a su empleador y AFP. En ese caso, debe seguir cotizando salud.
¿Qué ocurre si la empresa se atrasa en el pago?
Si la empresa se atrasa, debe declarar las cotizaciones no pagadas dentro del plazo legal mediante Declaración y No Pago cuando corresponda. El incumplimiento puede generar multas, reajustes, intereses, cobranza y problemas al terminar contratos.
Cómo ayuda Hércules
En remuneraciones, las cotizaciones previsionales no son solo una tabla de porcentajes. Dependen de datos del trabajador, contrato, AFP, salud, haberes imponibles, topes, licencias, tipo de contrato, período y reglas de cargo trabajador o empleador.
Hércules ayuda a ordenar este proceso al permitir:
- calcular remuneraciones sobre bases imponibles consistentes;
- separar descuentos del trabajador y aportes de cargo del empleador;
- parametrizar AFP, salud, seguro de cesantía, SIS y reglas previsionales;
- reducir errores en licencias, fracciones de mes y movimientos mensuales;
- mantener trazabilidad entre liquidación, costo empresa y pago previsional; y
- generar información consistente para RRHH, contabilidad y cumplimiento.
Esto es especialmente útil para empresas que necesitan reducir revisión manual, evitar diferencias previsionales y mantener sus liquidaciones alineadas con lo declarado y pagado.
Si tu empresa quiere ordenar el cálculo mensual de remuneraciones y cotizaciones, puedes solicitar una demo de Hércules o revisar cómo funciona el módulo de remuneraciones.
Conclusión
Las cotizaciones previsionales en Chile combinan descuentos del trabajador, aportes del empleador, topes imponibles, plazos legales y reglas especiales. Para una empresa, calcularlas bien exige partir por una base imponible correcta y mantener separados los conceptos que afectan el líquido del trabajador de aquellos que forman parte del costo empresa.
El mayor riesgo no está solo en equivocarse en un porcentaje. Está en arrastrar ese error a la liquidación de sueldo, Previred, contabilidad, finiquito o fiscalización. Por eso conviene trabajar con procesos y sistemas que mantengan trazabilidad desde el contrato hasta el pago previsional.
Fuentes de referencia:
- Superintendencia de Pensiones - Cotización previsional obligatoria
- Superintendencia de Pensiones - Cotizaciones previsionales
- Superintendencia de Pensiones - Plazo para pagar cotizaciones previsionales
- Servicio de Impuestos Internos - Cotizaciones previsionales de independientes
- Subsecretaría de Previsión Social - Cotizaciones previsionales
- SUSESO - Cotizaciones durante licencia médica
- Dirección del Trabajo - Cotizaciones previsionales al término del contrato
- Dirección del Trabajo - Consecuencias de despedir sin cotizaciones pagadas