Cómo calcular remuneraciones mensuales

Introducción

Calcular correctamente la remuneración mensual de un trabajador es fundamental para cumplir con la legislación laboral chilena y mantener una relación laboral transparente. Un error en las liquidaciones puede generar problemas legales, multas y conflictos laborales.

En esta guía completa te explicamos paso a paso cómo realizar el cálculo correcto de remuneraciones, considerando todos los elementos que intervienen: haberes imponibles y tributables, descuentos obligatorios, impuestos y otras deducciones.

Contenido

1. Determinar el Sueldo Bruto
2. Descuentos Previsionales Obligatorios
3. Calcular el Sueldo Tributable
4. Otros Descuentos
5. Determinar el Sueldo Líquido
6. Ejemplo Práctico Completo

Determinar el Sueldo Bruto

El sueldo bruto es el primer paso en el cálculo y corresponde a la suma total de todos los haberes que recibirá el trabajador antes de aplicar cualquier descuento.

Componentes típicos del sueldo bruto:

• Sueldo base: La remuneración fija mensual estipulada en el contrato
• Gratificaciones: Legal (25% de las remuneraciones devengadas) o convencional
• Bonos y comisiones: Variables según desempeño o ventas
• Asignaciones: Movilización, colación, casa, escolaridad, etc.
• Horas extras: Si corresponden al período
• Otros beneficios: Cualquier pago adicional acordado

Clasificación de haberes

La correcta clasificación de los haberes es crucial para cumplir con la normativa previsional y tributaria:

Por efectos previsionales:

• Imponibles: Afectos a cotizaciones previsionales (AFP, salud, cesantía)
  • Sueldo base, bonos, comisiones, gratificaciones
• No imponibles: Exentos de cotizaciones hasta ciertos topes
  • Asignación de colación (hasta $58.096 aprox.)
  • Asignación de movilización (hasta $58.096 aprox.)

Por efectos tributarios:

• Tributables: Sujetos a Impuesto Único de Segunda Categoría
  • La mayoría de los haberes imponibles
• No tributables: Exentos de impuestos
  • Algunos beneficios sociales dentro de ciertos límites

Importante: El sueldo imponible (suma de haberes imponibles) es la base para calcular todas las cotizaciones previsionales obligatorias.

Descuentos Previsionales Obligatorios

Cotización de Salud (Fonasa o Isapre)

Cotización obligatoria: 7% del sueldo imponible para todos los trabajadores.

• Si está en Fonasa: Solo se descuenta el 7% obligatorio
• Si está en Isapre: Se descuenta el 7% obligatorio más el diferencial del plan elegido
  • Tope diferencial: 7% de 87,8 UF (aproximadamente $242.000 mensuales en 2025)

Consejo: El trabajador puede cambiar el plan de Isapre si el costo es muy alto para su presupuesto.

Cotización AFP

Porcentaje variable según administradora: Entre 10% y 12% aproximadamente del sueldo imponible.

• Comisión: Varía por AFP (ejemplo: Cuprum 11,16%, Habitat 11,27%)
• Seguro de invalidez: Incluido en la comisión total
• Tope imponible: 82,6 UF mensuales (aproximadamente $2.870.000 en 2025)

Importante: Si el sueldo supera el tope, solo se cotiza hasta ese límite máximo.

Seguro de Cesantía

La cotización depende del tipo de contrato y antigüedad del trabajador:

Para liquidaciones: Solo se descuenta al trabajador el 0,6% cuando corresponda (contratos indefinidos con menos de 11 años de antigüedad con el mismo empleador).

Calcular el Sueldo Tributable

Una vez aplicados los descuentos previsionales obligatorios, obtenemos la base tributable para calcular el impuesto:

Fórmula del sueldo tributable:

Sueldo tributable = Sueldo imponible - Descuentos previsionales obligatorios - Cotizaciones voluntarias de salud

¿Cuándo se aplica el Impuesto Único?

Tramo exento: Si el sueldo tributable es igual o inferior a 13,5 UTM (aproximadamente $910.000 en 2025), no se aplica impuesto.

Tramos con impuesto: Si supera las 13,5 UTM, se aplica el Impuesto Único de Segunda Categoría según la tabla progresiva vigente del SII.

Actualización importante: Las UTM se actualizan mensualmente, por lo que el tramo exento varía cada mes.

Otros Descuentos

Además de los descuentos obligatorios, pueden existir otros descuentos voluntarios o contractuales:

Descuentos comunes:

• Anticipos: Dinero adelantado al trabajador durante el mes
• Préstamos del empleador: Cuotas de préstamos otorgados por la empresa
• Cuotas sindicales: Si el trabajador está afiliado a un sindicato
• Descuentos voluntarios: Seguros complementarios, aportes a cooperativas, etc.
• Multas o sanciones: Solo si están previamente estipuladas en el reglamento interno

Importante: Todos los descuentos no previsionales deben estar autorizados por escrito por el trabajador o establecidos en el contrato o reglamento interno.

Determinar el Sueldo Líquido

El sueldo líquido es el monto final que recibe el trabajador después de todos los descuentos:

Fórmula del sueldo líquido:

Sueldo líquido = Total haberes - Descuentos previsionales - Impuestos - Otros descuentos

Componentes del cálculo:

• Total haberes: Suma de todos los pagos (imponibles y no imponibles)
• Descuentos previsionales: AFP + Salud + Seguro de cesantía
• Impuestos: Impuesto Único de Segunda Categoría (si corresponde)
• Otros descuentos: Anticipos, préstamos, cuotas sindicales, etc.

Verificación: El sueldo líquido debe coincidir exactamente con el monto que se deposita o paga al trabajador.

Ejemplo Práctico Completo

Caso: Trabajador administrativo con contrato indefinido

Datos del trabajador (Enero 2025)

• Sueldo base: $1.000.000
• Asignación de movilización: $40.000 (imponible)
• Asignación de colación: $50.000 (no imponible)
• Gratificación legal mensual: $202.127 (no imponible - art. 50 CT)
• Anticipo solicitado: $100.000
• Plan de salud: Isapre con costo de $120.000 mensual
• AFP: Tasa de cotización 11,16%
• Tipo de contrato: Indefinido con 5 años de antigüedad

Haberes

Descuentos obligatorios

• ISAPRE obligatoria (7%): $84.149
• ISAPRE voluntaria: $35.851 (120.000 - 84.149)
• AFP (11,16%): $134.157
• Seguro Cesantía (0,6%): $7.213

Sueldo tributable = 1.202.127 – (84.149 + 35.851 + 134.157 + 7.213) = $940.757

Impuesto único

• UTM enero 2025: $67.429
• 13,5 UTM = $910.291,5
• Como el sueldo tributable supera ese monto, se aplica impuesto: $1.219

Liquidación final

Puntos clave a recordar

• Clasificación correcta: Distinguir entre haberes imponibles y no imponibles es fundamental
• Topes y límites: Conocer los topes de cotización y tramos exentos actualizados
• Documentación: Mantener respaldo de todos los cálculos y autorizaciones de descuentos
• Actualización: Las UTM y UF se actualizan mensualmente, afectando los cálculos
• Cumplimiento: Errores en liquidaciones pueden generar multas y problemas legales

¿Necesitas ayuda con el cálculo de remuneraciones?

Calcular correctamente las remuneraciones es fundamental para mantener una buena relación laboral y cumplir con la normativa vigente. Un error puede generar problemas legales significativos.

Si tienes dudas sobre casos específicos o quieres automatizar este proceso para tu empresa, en Hércules te ofrecemos herramientas que simplifican y aseguran la precisión de estos cálculos.

Recuerda: Siempre mantén actualizada la información sobre tasas, topes y tramos vigentes, ya que pueden cambiar mensualmente.

¡Contáctanos o sigue explorando nuestro blog para más contenidos útiles sobre gestión laboral!